Die US Limited Liability Company (LLC) bietet für Perpetual Traveler eine äußerst attraktive Möglichkeit, unter bestimmten Bedingungen steuerfrei zu operieren. Dieses Konzept nutzt die besonderen Eigenschaften der US LLC sowie internationale Steuerregelungen, um eine effiziente und rechtskonforme Steuerstrategie zu ermöglichen. In diesem Artikel betrachten wir die rechtlichen Grundlagen, internationale Gesetzgebungen und zukünftige Entwicklungen dieses Modells.
1. Grundlagen der US LLC und steuerliche Durchreichung
Die US LLC ist eine hybride Unternehmensform, die rechtlich einer Kapitalgesellschaft ähnelt, steuerlich jedoch wie eine Personengesellschaft behandelt werden kann. Das bedeutet:
- Eine Single-Member LLC (SMLLC) wird steuerlich als „Disregarded Entity“ betrachtet, sofern sie nicht aktiv eine andere Einstufung bei der IRS beantragt.
- Eine Multi-Member LLC wird standardmäßig als Personengesellschaft („Partnership“) behandelt.
- Auf Antrag kann eine LLC auch als Körperschaft („Corporation“) besteuert werden, was jedoch in den meisten Fällen nicht optimal ist.
Entscheidend ist, dass eine US LLC ohne steuerliche Einstufung als Corporation keine eigene Steuerpflicht in den USA hat. Stattdessen werden die Gewinne an die Mitglieder „durchgereicht“ („Pass-Through Taxation“), die dann in ihrem steuerlichen Wohnsitzland besteuert werden.
2. Warum ist eine US LLC für Perpetual Traveler steuerfrei?
Perpetual Traveler haben keinen festen steuerlichen Wohnsitz in einem bestimmten Land, wenn sie sich an folgende Prinzipien halten:
- Kein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen pro Jahr in einem einzelnen Land (um dort keine Steuerpflicht auszulösen).
- Wohnsitz in einem Land mit territorialem Besteuerungssystem oder gar keiner Einkommensteuer (z. B. Panama, Georgien, VAE, Bahamas).
- Nutzung einer US LLC, um Einkommen aus internationalen Quellen zu generieren, ohne dass eine steuerliche Anknüpfung an die USA besteht.
Steuerliche Vorteile für Perpetual Traveler:
- Keine US-Steuern: Solange die LLC keine „Effectively Connected Income“ (ECI) in den USA erwirtschaftet und keine US-Person als Eigentümer hat, fällt keine US-Steuer an.
- Kein Steuerwohnsitz: Wenn der Eigentümer in keinem Hochsteuerland steuerlich ansässig ist, fällt auch dort keine Besteuerung an.
- Keine Unternehmenssteuer: In steuerneutralen Wohnsitzländern unterliegt die durchgereichte Besteuerung entweder einer sehr niedrigen oder gar keiner Steuer.
3. Internationale Steuerregelungen und Compliance
Um dieses Modell rechtssicher umzusetzen, müssen verschiedene internationale Vorschriften berücksichtigt werden:
3.1. Die 183-Tage-Regel
Viele Länder definieren steuerliche Ansässigkeit anhand des Aufenthalts von mehr als 183 Tagen pro Jahr. Wer diese Grenze nicht überschreitet, löst in keinem Land eine Steuerpflicht aus. Eine ausführliche Beschreibung zum Perpetual Traveling finden Sie hier.
3.2. CFC-Regeln (Controlled Foreign Corporation)
Länder wie Deutschland, Kanada oder Australien haben CFC-Regeln eingeführt, um Steuerumgehung durch Offshore-Firmen zu verhindern. Falls ein Steuerpflichtiger in einem Hochsteuerland ansässig bleibt und eine US LLC kontrolliert, könnte das lokale Finanzamt dennoch eine Besteuerung vornehmen.
3.3. CRS (Common Reporting Standard) & FATCA
Während die USA nicht Teil des CRS-Automatischen Informationsaustauschs ist, müssen Bankkonten einer US LLC dennoch FATCA-Regularien (Foreign Account Tax Compliance Act) erfüllen. Perpetual Traveler sollten dies beim Einrichten von Bankkonten berücksichtigen.
3.4. OECD-BEPS-Initiative
Die Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-Initiative der OECD soll Steuervermeidung verhindern, indem künstliche Gewinnverlagerungen in Niedrigsteuerländer eingeschränkt werden. In Zukunft könnten weitere Maßnahmen ergriffen werden, um Schlupflöcher für Perpetual Traveler zu schließen.
3.5. Economic Substance Requirements
Einige Länder, insbesondere Offshore-Zentren wie die Cayman Islands oder die Britischen Jungferninseln, haben Economic Substance Requirements eingeführt. Unternehmen müssen nachweisen, dass sie tatsächlich wirtschaftliche Aktivitäten in dem Land ausüben, um steuerliche Vorteile zu behalten. Perpetual Traveler sollten sicherstellen, dass ihr steuerlicher Wohnsitz nicht von solchen Regelungen betroffen ist.
3.6. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Die USA haben mit vielen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen, die beeinflussen können, ob eine US LLC als steuerpflichtig gilt oder nicht. Besonders wichtig ist dies für Unternehmer, die potenzielle Einkommensquellen in mehreren Ländern haben.
3.7. Umsatzsteuer (Sales Tax & VAT)
Eine US LLC kann in bestimmten Fällen umsatzsteuerpflichtig sein:
- Sales Tax: In den USA gibt es keine bundesweite Umsatzsteuer, sondern einzelne Bundesstaaten erheben Sales Tax, wenn in diesem Bundesstaat ein wirtschaftlicher Nexus besteht.
- VAT (Mehrwertsteuer in der EU): Falls eine US LLC digitale Dienstleistungen an Kunden in der EU verkauft, kann sie zur Abführung der Mehrwertsteuer verpflichtet sein (OSS-Verfahren für digitale Produkte).
3.8. Transfer Pricing (Verrechnungspreise)
Unternehmen mit mehreren internationalen Einheiten müssen sich an Verrechnungspreisrichtlinien halten, um Gewinne nicht künstlich in Niedrigsteuerländer zu verlagern. Länder mit strengen Transfer-Pricing-Regeln wie Deutschland oder Frankreich könnten eine wirtschaftlich unbegründete Gewinnverschiebung in eine steuerfreie US LLC beanstanden.
3.9. Anti-Hybrid-Regelungen
Viele Länder haben Anti-Hybrid-Regelungen eingeführt, um Steuerarbitrage zu verhindern. Diese Regeln sorgen dafür, dass Einkünfte, die in einem Land nicht besteuert werden, in einem anderen Land steuerpflichtig werden. Wer eine US LLC mit einer Struktur aus mehreren internationalen Entitäten kombiniert, sollte diese Regeln genau beachten.
3.10. Substanzanforderungen bei Bankkonten
Viele Banken verlangen mittlerweile wirtschaftliche Substanznachweise, um ein Konto für eine US LLC zu eröffnen. Dazu gehören:
- Nachweis eines physischen Büros
- Vorhandensein von Mitarbeitern
- Tatsächliche Geschäftstätigkeit
4. Perpetual Traveling & US LLC – Das Modell der Zukunft ?
In einer Welt, die zunehmend digitalisiert ist und ortsunabhängiges Arbeiten immer mehr zum Standard wird, gewinnen neue Geschäfts- und Lebensmodelle an Bedeutung. Perpetual Traveling – also das Leben ohne festen steuerlichen Wohnsitz – gepaart mit einer US LLC bietet eine der fortschrittlichsten und flexibelsten Strukturen für internationale Unternehmer.
Warum ist dieses Modell die Zukunft?
Perfekte Lösung für digitale Geschäftsmodelle
Geschäftsmodelle wie Dropshipping, Affiliate Marketing, Online-Kurse, Software-as-a-Service (SaaS), Beratung und Kryptowährungen lassen sich ideal mit einer US LLC betreiben. Sie erfordert keine physische Präsenz und kann problemlos mit internationalen Kunden zusammenarbeiten.ssichtlich auch in Zukunft eine der besten Lösungen für internationale Unternehmer sein, die auf Steueroptimierung setzen.
Maximale Freiheit & Unabhängigkeit
Durch die Digitalisierung ist es heute einfacher als je zuvor, ein erfolgreiches Business zu führen, ohne an einen festen Standort gebunden zu sein. Egal ob E-Commerce, Online-Coaching, digitale Dienstleistungen oder Investments – mit einer US LLC kann man weltweit agieren, während man selbst von überall aus arbeitet.
Optimierung der Steuerlast
Da die US LLC steuerlich transparent ist, werden die Gewinne direkt dem Inhaber zugerechnet. Lebt dieser in einem Nullsteuerland, einem Land mit territorialer Besteuerung oder hat gar keinen steuerlichen Wohnsitz, kann dies eine legale Steueroptimierung ermöglichen. Entscheidend ist dabei, dass die LLC keinen Nexus oder ETBUS (Engaged in Trade or Business in the US) erzeugt, also keine steuerpflichtige Betriebsstätte in den USA unterhält.
Geringe Bürokratie & einfache Verwaltung
Im Vergleich zu vielen europäischen Unternehmensformen erfordert eine US LLC weniger Papierkram, geringere laufende Kosten und weniger strenge Buchhaltungspflichten. Gerade für digitale Unternehmer bedeutet dies mehr Fokus auf das Geschäft statt auf komplizierte Verwaltungsprozesse.
Internationale Akzeptanz & Zahlungsabwicklung
Die USA sind wirtschaftlich eine der stärksten Nationen der Welt. Eine US LLC wird international als seriöse und angesehene Unternehmensform wahrgenommen, was den Zugang zu globalen Zahlungsanbietern, Bankkonten und Geschäftspartnern erleichtert. Dies ist besonders für digitale Nomaden wichtig, die oft mit Zahlungsrestriktionen oder Bankenproblemen kämpfen.
Sicherheit & Beständigkeit
Während sich viele Länder wirtschaftlich und steuerlich unsicher entwickeln, bieten die USA eine stabile Unternehmensumgebung. Selbst wenn sich Steuergesetze in anderen Ländern ändern, bleibt die US LLC eine zuverlässige Option für internationales Unternehmertum.
Fazit
Die US LLC bietet für Perpetual Traveler eine hervorragende Möglichkeit, steuerfrei zu agieren – vorausgesetzt, alle internationalen Vorschriften werden korrekt eingehalten. Durch die Kombination einer steuerneutralen LLC mit einem durchdachten Wohnsitzmodell können Unternehmer legal und effizient ihre Steuerlast minimieren.