Die US Limited Liability Company (LLC) ist eine beliebte Unternehmensform für Perpetual Traveler und digitale Nomaden. Sie bietet eine flexible steuerliche Behandlung und geringe Verwaltungskosten. Allerdings gibt es einige wichtige Meldepflichten, selbst wenn keine Steuern in den USA gezahlt werden müssen.
In diesem Artikel erfährst du, welche Formulare du als ausländischer Eigentümer einer US LLC einreichen musst, um rechtlich abgesichert zu sein. Besonders relevant sind:
✅ Formular 5472 & 1120 (IRS-Meldung für ausländisch geführte LLCs)
✅ FBAR (bei Bankguthaben über $10.000)
✅ Annual Report & State Fee (jährliche Pflichten je nach Bundesstaat)
✅ BOI Report (neue Pflicht seit 2024 für LLCs)
1. US LLC für Perpetual Traveler: Steuerliche Grundlagen
Viele Unternehmer nutzen eine US LLC als „Disregarded Entity“, wenn sie alleinige Eigentümer sind. Das bedeutet:
✅ Keine Einkommenssteuer in den USA, wenn die LLC keine Einkünfte aus US-Quellen hat.
✅ Steuerliche Transparenz, d. h. Einkünfte werden direkt an den Eigentümer weitergegeben.
✅ Meldepflichten bleiben bestehen, selbst wenn keine Steuern anfallen.
Wer diese Meldepflichten ignoriert, riskiert hohe Strafen! Daher müssen folgende Formulare pünktlich eingereicht werden.
2. Wichtige Steuerformulare für eine US LLC mit ausländischem Eigentümer
2.1 Formular 5472 – Für ausländisch geführte LLCs
✅ Wer muss es einreichen?
- Jede Single-Member LLC, die einem Nicht-US-Bürger gehört.
- Auch wenn die LLC keine US-Einkünfte erzielt!
✅ Wozu dient es?
- Meldung über Transaktionen mit dem Eigentümer oder verbundenen Unternehmen.
✅ Frist & Strafen
📅 Deadline: 15. April (Verlängerung bis 15. Oktober möglich).
⚠️ Strafe bei Nicht-Einreichung: $25.000 pro Jahr!
💡 Tipp: Auch wenn deine LLC keine Einnahmen hatte, musst du eine „Zero Return“ einreichen.
2.2 Formular 1120 – Begleitformular für 5472
✅ Wer muss es einreichen?
- Disregarded LLCs mit ausländischen Eigentümern (als „Pro-Forma 1120“).
- Falls die LLC als „C-Corp“ besteuert wird, ist das reguläre 1120 Pflicht.
✅ Frist & Strafen
📅 Deadline: 15. April (Verlängerung bis 15. Oktober möglich).
⚠️ Strafe: Fehlende Einreichung kann zu $25.000 Strafe führen!
2.3 FBAR – Falls du mehr als $10.000 auf US-Konten hast
✅ Wer muss es einreichen?
- Jeder US-LLC-Besitzer mit ausländischem Steuerwohnsitz, wenn das Konto der LLC $10.000 oder mehrerreicht.
✅ Frist & Strafen
📅 Deadline: 15. April (automatische Verlängerung bis 15. Oktober).
⚠️ Strafen: Bis zu $10.000 pro Verstoß.
💡 Tipp: Falls dein LLC-Konto unter $10.000 bleibt, entfällt die FBAR-Pflicht.
2.4 Annual Report & State Fee – Jährliche Pflichten
✅ Wer muss es einreichen?
- Jede LLC, unabhängig von steuerlicher Behandlung.
✅ Kosten & Fristen nach Bundesstaat:
📍 Wyoming: $60 pro Jahr (Deadline: LLC-Gründungsdatum).
📍 Delaware: $300 pro Jahr (Deadline: 1. Juni).
📍 Florida: $138,75 pro Jahr (Deadline: 1. Mai).
⚠️ Folge bei Nichtzahlung: Die LLC kann aufgelöst werden.
💡 Tipp: Automatische Zahlung einrichten oder Registered Agent nutzen.
2.5 BOI Report – Neue Meldepflicht seit 2024
✅ Wer muss es einreichen?
- Alle US LLCs (außer börsennotierte oder regulierte Unternehmen).
✅ Wozu dient es?
- Meldung der wirtschaftlich Berechtigten (Beneficial Owners) an FinCEN.
- Ziel: Mehr Transparenz über die Eigentümerstruktur.
✅ Welche Infos werden benötigt?
- Name, Geburtsdatum, Adresse & Identifikationsdokumente des Eigentümers.
- Angaben zu Personen, die die LLC kontrollieren.
✅ Frist & Strafen
📅 Deadline für bestehende LLCs: Bis 31. Dezember 2024.
📅 Deadline für neue LLCs (ab 2024): Innerhalb 90 Tage nach Gründung.
⚠️ Strafe: Bis zu $500 pro Tag Verzögerung, maximal $10.000 + mögliche Haftung.
💡 Tipp: Der Report wird nur einmal eingereicht, es sei denn, sich ändert etwas an der Eigentümerstruktur.
3. Fazit: Wichtige Punkte für Perpetual Traveler mit einer US LLC
✅ 5472 & 1120: Jährliche Pflicht, um Strafen zu vermeiden.
✅ FBAR: Nur falls LLC-Konto über $10.000 hat.
✅ Annual Report & State Fee: Je nach Gründungsstaat jährlich zahlen.
✅ BOI Report: Neue Pflicht ab 2024 – bis Jahresende für bestehende LLCs einreichen.
Mit der richtigen Compliance bleibt deine US LLC eine rechtssichere und steueroptimierte Lösung für Perpetual Traveler.
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